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2024년이 거의 끝나가는 11월 중순, 이맘때면 가장 큰 관심사 중 하나가 연말정산인데요. 2024년에 적용될 연말정산에서 중요한 세법 개정안의 세액공제 사항들을 정리해 드리려고 해요.
'2025년 연말정산 미리보기 서비스'를 11월 15일부터 구세청에서 제공하고 있습니다. 아래버튼 통해서 서비스를 이용해보시고 미리 결과를 예상하여 절세 전략을 세워보세요.
2025년 세법 개정안 절세 내용
2025년 세법 개정안 절세 내용을 결혼/출산/양육/의료 분야, 주택 분야, 기부금 분야, 기타 등으로 나누어 안내해드리겠습니다.
2025년 소득세율 개정은 소득별 세금 부담을 조정하여 형평성을 높이는 데 중점을 두었는데요. 안내해드리는 변화된 내용을 확인하시고 공제 항목을 잘 활용하셔서 세금 부담을 줄이는 전략을 세우는데 도움이 되시길 바랍니다.
결혼/출산/양육/의료 분야
결혼 세액공제 신설
| 구분 | 내용 |
| 적용대상 | 혼인신고를 하는 자(2024년 1월 1일 이후) |
| 적용연도 | 혼신손고를 한 해(생애 1회) |
| 공제금액 | 최대 100만 원(부부 1인당 50만원) |
| 적용기한 | 3년(2024년 ~ 2026년 혼인신고 분) |
※ 2026년까지 혼인 신고한 부부를 대상으로 최대 100만 원 가능
※ 근로소득 또는 종합과세소득이 있는 부부 중 1인당 50만 원씩, 초혼 및 재혼 여부 관계없이 생애 1회 적용
기업의 출산지원금 비과세
| 현행 | 개정안 | |
| 기엄의 출산지원금에 대한 근로소득 비과세 한도 |
월 20만원 | 전액 비과세 * 근로자(친족인 특수관계자 제외) 또는 그 배우자의 자녀 출산 이후 기업이 2년내 지급한 경우 |
※ 출산·보육수당 비과세 한도 상향
☞ 월 10만 원에서 월 20만 원으로 상향
※ 기업의 출산 지원금 비과세
☞ 출생일 이후 2년 내 지급되는 출산 지원금은 전액 소득세 비과세 (특수관계자 제외)
자녀세액 공제 금액 확대
| 현행 | 개정안 | ||
| 공제대상 | 8세 ~ 20세의 자녀 또는 손자녀 | 동일 | |
| 공제금액 | 첫째 | 15만원 | 25만원 |
| 둘째 | 20만원 | 30만원 | |
| 셋째 이후 | 30만원/인 | 40만원/인 | |
의료비 세제 지원 강화
※ 개정이유 : 장애인 부담 경감
※ 적용시기 : 2024년 1월 1일 이후 개시하는 과세기간 분부터 적용
| 구분 | 2023년 | 2024년 |
| 의료비 세액공제 대상 |
진찰,치료, 질병 예방을 위해 의료기관에 지급한 비용 | 좌동 |
| 노인장기요양급여 *비용 중 실제 지출한 본인부담금 * 노인장기용양보험법에 근거 |
좌동 | |
| 장애인활동지원급여 *비용 중 실제 지출한 본인 부담금 *장애인활동 지원에 관한 법률에 따라 수급자에게 제공되는 활동 |
※ 산후조리비 공제 대상이 모든 구성원으로 확대
※ 6세 이하 부양가족의 의료비는 공제한도 없이 전액 공제
주택 관련 분야
주택청약종합저축 소득공제 한도 상향
※ 개정이유 : 무주택 근로자의 주택 마련 지원
※ 적용시기 : 2025년 12월 31일
| 구분 | 2023년 | 2024년 |
| 적용조건 | - 무주택 세대주 - 총급여액 7,000만원 이하인 근로소득자 - 2023년 12월 31일까지 가입한 경우 |
- 무주택 세대주 - 총급여액 7,000만원 이하인 근로소득자 - 2025년 12월 31일까지 가입한 경우 |
| 세제지원 | 납입액의 40%를 근로소득금액에서 공제 | 좌동 |
| 공제대상 납입한도 |
연 240만원 | 연 300만원 |
| 적용기한 | 2025년 12월 31일 | 좌동 |
※ 대상은 납입한도 연 240만 원에서 연 300만 원으로 상향
※ 적용 대상이 총 급여 7천만 원 이하에서 8천만 원 이하로, 한도는 1천만 원으로 증가
장기주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대
※ 개정이유 : 서민, 중산층 주거비 부담 완화
※ 적용시기 :
☞ 2024년 1월 1일 이후 이자상환액을 지급하는 분부터 적용(공제한도)
☞ 2024년 1월 1일 이후 취득하는 분부터 적용(주택요건)
| 2023년 | 2024년 | |
| 특징 | 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 | 공제한도 상향 및 적용대상 확대 |
| 대상 | 무주택 또는 1주택인 근로자 | 무주택 또는 1주택인 근로자 |
| 공제한도 | 300 ~ 1,800만 원 | 600 ~ 2,000만 원 |
| 주택요건 | 기준시가 5억원 이하 | 기준시가 6억원 이하 |
공제한도 세부내용
| 구분 | 상환기간 15년 이상 | 상환기간 10년이상 |
||
| 고정금리 + 비거치식 |
고저금리 또는 비거치식 |
기타 | 고정금리 또는 비거치식 |
|
| 2023년 | 1,800만 원 | 1,500만 원 | 500만 원 | 300만 원 |
| 2024년 | 2,000만 원 | 1,800만 원 | 800만 원 | 600만 원 |
※ 장기 주택저당 차입금 이자상환액 소득공제 확대
☞ 한도가 기존 300만 원에서 2,000만 원까지로 확대
☞ 대상 주택의 기준 시가가 6억 원 이하로 상향
기부금 분야
※ 개정이유 : 기부금영수증 발급 관련 명칭 합리화
※ 적용시기 : 2024년 1월 1일 이후 개시하는 과세기간 분부터 적용
| 구분 | 2023년 | 2024년 |
| 기부금 영수증 발급자의 의무 | 기비금 영수증 발급명세서 명칭변경 | |
| 보관 | 기부자별 발급명세를 5년간 보관할 필요 | 2023년과 동일 |
| 제출 | 총 발급 건수, 금액이 기재된 기부금 영수증 발급명세서 제출 *사업연도 종료일부터 6개월 이내에 관할 세무서장에게 제출 |
기부금영수증 방급명세서 ㅡ> 기부금영수증 발급합계표 |
※ 개인 기부금 특별 세액공제
☞ 고액 기부금(3천만 원 초과) 세액공제율이 2024년 한시적으로 40%로 상향
※ 자원봉사용역 가액 상향 및 적용 대상 확대
☞ 봉사 일수당 금액이 5만 원에서 8만 원으로 상향
기타
1. 2024년 신용카드 사용금액 증가분에 대한 추가 공제 신설
☞ 전년보다 5% 이상 사용액이 증가한 경우 추가 혜택 제공
2. 직무발명보상금 비과세 한도 상향
☞ 연 500만 원에서 연 700만 원으로 한도 상향
3. 외국인 근로자 단일세율 특례 적용기한 연장
☞ 19% 단일세율 특례 2028년까지 적용
4. 국외 근로소득에 대한 비과세 확대
☞ 월 300만 원에서 500만 원으로 비과세 한도 상향
2025년 소득세율 개정은 소득별 세금 부담을 조정하여 형평성을 높이는 데 중점을 두었는데요. 지금까지 2025년 세법 개정안 절세 방법에 대하여 결혼/출산/양육/의료 분야, 주택 관련 분야, 기부금 분야, 기타 등 변경된 내용들을 안내해 드렸습니다. 자신에게 적용되는 변화된 내용을 잘 활용해 세금 부담을 줄이는데 도움이 되셨으면 좋겠습니다.
